С 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте». Документ закрепил за криптовалютой статус имущества: она может быть предметом сделок, а полученная по ним прибыль должна облагаться налогом.

Сколько платить и как декларировать цифровое имущество

Налогом облагается разница между ценой покупки и ценой продажи. Размер налога и способ его уплаты зависит от статуса налогоплательщика и формы налогообложения. Физлица обязаны самостоятельно определять размер дохода и уплачивать НДФЛ в размере 13% или 15%.  

Напомним, что в России действует прогрессивная шкала налогообложения для физлиц: доход россиян свыше 5 миллионов рублей в год облагается по ставке 15%.

Физические лица обязаны самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и отправить её по месту регистрации. Декларацию за 2021 году нужно представить до 4 мая 2022 года, уплатить налог — до 15 июля 2022 года. 

Отправить документы можно: 

• Лично в отделении налоговой инспекции;
• По почте;
• В личном кабинете на сайте ФНС.

За уклонение от налогов предусмотрена ответственность по Налоговому и даже Уголовному кодексам (статьи 198, 199). 

Как налоговая может узнать о доходах в криптовалюте

Можно попасть под подозрение налоговой даже за перевод с криптовалютной биржи на счёт в российском банке. Но сейчас такой возможности нет, потому что Visa и Mastercard временно не обслуживают карты россиян. Внимание могут привлечь регулярные p2p-переводы, которые используются для перевода фиата в криптовалюту и обратно.

Заграничные сервисы, как правило, не предоставляют информацию о пользователях другим странам, однако есть неочевидные ситуации, когда такая информация может попасть на стол ФНС.  

В апреле 2022 года платформа Localbitcoins передала данные своих пользователей финской налоговой службе. Поскольку между Россией и Финляндией существует соглашение об обмене налоговой информацией, ФНС получила данные о более чем 100 тысяч российских пользователей Localbitcoins. 

Когда можно не платить налог

• Криптовалюта просто лежит на кошельке;
• Сумма сделок не превышает 600 тысяч рублей за год;
• Криптовалюта продана в убыток (всё равно нужно подать 3-НДФЛ);
• Цифровые активны лежат в кошельке более трёх лет.